خطوات حساب ضريبة القيمة المضافة للمنشآت في السعودية 1446

تحرص المملكة العربية السعودية على استفادة الأفراد والمؤسسات من الإعفاء من الضريبة المضافة، وذلك لتشجيع هذه المؤسسات لتقديم كافة خدماتها بكفاءة، بالإضافة إلى بعض الاستثناءات كالإعفاء الضريبي لبعض السلع والخدمات.

مفهوم ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، حيث يتم تحصيلها من قبل الشركات نيابة عن الحكومة، وتضاف إلى سعر البيع النهائي للمستهلك.

كيفية عمل ضريبة القيمة المضافة

تعمل ضريبة القيمة المضافة عن طريق إضافة نسبة مئوية محددة إلى سعر السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، حيث يتم تحصيل الضريبة من قبل الشركات وتوريدها إلى الحكومة بشكل دوري.

طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة

لحساب ضريبة القيمة المضافة، يجب معرفة نسبة الضريبة المطبقة على السلعة أو الخدمة، ثم تطبيق هذه النسبة على السعر النهائي للسلعة أو الخدمة، ثم استخدام الخطوات الآتية:

1. تحديد سعر السلعة أو الخدمة قبل الضريبة.
2. تحديد نسبة الضريبة المطبقة (15% في السعودية).
3. ضرب سعر السلعة أو الخدمة في نسبة الضريبة.
4. إضافة قيمة الضريبة إلى سعر السلعة أو الخدمة للحصول على السعر النهائي.

أمثلة عملية لحساب ضريبة القيمة المضافة

على سبيل المثال، إذا كان سعر سلعة معينة قبل الضريبة هو 100 ريال سعودي، ونسبة الضريبة هي 15%، فإن قيمة الضريبة ستكون 15 ريال سعودي (100 × 0.15)، السعر النهائي للسلعة بعد إضافة الضريبة سيكون 115 ريال سعودي.

الفرق بين ضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى

• ضريبة القيمة المضافة تفرض على السلع والخدمات، بينما الضرائب الأخرى قد تفرض على الدخل أو الأرباح.
• ضريبة القيمة المضافة تضاف إلى سعر البيع النهائي، بينما الضرائب الأخرى قد تخصم من الدخل أو الأرباح.
• ضريبة القيمة المضافة تفرض في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، بينما الضرائب الأخرى تفرض مرة واحدة فقط.

المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

توجد بعض المؤسسات التي تعفى من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، والتي تشمل الآتي:

1. المؤسسات التعليمية: مثل المدارس والجامعات من ضريبة القيمة المضافة.
2. المؤسسات الطبية: مثل المستشفيات والعيادات من ضريبة القيمة المضافة.
3. المؤسسات المالية: تعفى المؤسسات المالية مثل البنوك وشركات التأمين من ضريبة القيمة المضافة.

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

توجد بعض السلع التي تعفى من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، وتشمل هذه الأسلعة الآتي:

الأدوية والمعدات الطبية

تعفى الأدوية والمعدات الطبية من ضريبة القيمة المضافة، وذلك لتخفيف الأعباء المالية على المرضى وتحسين الوصول إلى الرعاية الصحية.

الذهب والفضة والبلاتين

تعفى المعادن الثمينة مثل الذهب والفضة والبلاتين من ضريبة القيمة المضافة، وذلك لتشجيع الاستثمار في هذه المعادن وحماية المدخرات.

الصادرات وخدمات النقل الدولي

تعفى الصادرات وخدمات النقل الدولي من ضريبة القيمة المضافة، وذلك لتشجيع التجارة الدولية وتحفيز النمو الاقتصادي.

المصادر

• ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي
• ضريبة القيمة المضافة في السعودية
• الهيئة العامة للزكاة والدخل

عمر الراشد

أمتلك خبرة تزيد عن خمسة عشر عامًا في الكتابة والتحليل العميق للتطورات التقنية وأثرها على الحياة اليومية.

قم بمشاركة المقال